Trajet domicile–base : le barème kilométrique et la règle des 40 km
C'est souvent le premier poste de frais réels d'un navigant. Comment compter les allers-retours, quel barème utiliser, et ce qu'il faut justifier au-delà de 40 km.
Le principe
Les frais de trajet entre votre domicile et votre base sont déductibles au réel. En voiture, le plus simple est d'utiliser le barème kilométrique publié chaque année. Il couvre la dépréciation du véhicule, l'entretien, les pneus, le carburant et l'assurance. Les péages et le parking s'ajoutent sur justificatifs, tout comme les intérêts d'un crédit auto.
La règle des 40 km
La distance retenue est limitée à 40 km par trajet (80 km aller-retour), sauf circonstances particulières qui justifient l'éloignement : contraintes familiales, emploi du conjoint, précarité de l'emploi… Pour un navigant, le caractère atypique des horaires et l'implantation des bases sont des arguments courants, mais ils restent à justifier.
Combien de trajets ?
Un aller-retour par jour où vous vous rendez à la base : début et fin de rotation, réserves, stages au sol, visites médicales. Pour une rotation de plusieurs jours, il n'y a qu'un aller (au départ) et un retour (à la fin).
Kilomètres annuels = nombre d’allers-retours × distance aller × 2Le barème kilométrique (revenus 2025)
| Puissance | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance parcourue à titre professionnel dans l'année. Pour un véhicule 100 % électrique, le montant est majoré de 20 %.
90 allers-retours × 80 km = 7 200 km. Barème : (7 200 × 0,357) + 1 395 = 3 965 €, plus les péages et le parking justifiés.
Les autres modes de transport
- Transports en commun : la partie de l'abonnement restée à votre charge.
- Deux-roues : un barème spécifique existe pour les motos et les scooters.
- Taxi ou VTC : déductibles s'ils sont justifiés par des horaires sans transport en commun, ce qui est fréquent pour un départ à 5 h.
Si la compagnie vous verse une indemnité de transport, elle doit être réintégrée quand vous passez au réel.
- Barème kilométrique, plus péages et parking sur justificatifs.
- 40 km par trajet au maximum, sauf circonstances justifiées.
- Un aller-retour par rotation, pas un par jour de rotation.
Sources
PNTAX est une aide à la déclaration. Vous restez responsable auprès de l’administration fiscale. Cet article est informatif et ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé. Les montants cités concernent les revenus 2025, déclarés en 2026. Les exemples chiffrés sont fictifs.
