Frais réels ou abattement de 10 % : comment choisir quand on est navigant
L'administration retire automatiquement 10 % de vos salaires pour vos frais. Pour un pilote ou un PNC qui découche souvent, déclarer ses frais réels rapporte presque toujours davantage. Voici comment comparer, chiffres à l'appui.
Le principe : deux façons de compter vos frais
Sur votre déclaration, vos salaires ne sont jamais imposés en totalité. L'administration en déduit vos frais professionnels, de l'une de ces deux façons :
- L'abattement forfaitaire de 10 %, appliqué automatiquement si vous ne faites rien. Il est plafonné : pour les revenus 2025, il est compris entre 509 € et 14 555 € par personne.
- Les frais réels : vous renoncez aux 10 % et déduisez le montant exact de vos dépenses professionnelles, justificatifs à l'appui.
Vous ne pouvez pas cumuler les deux. Le choix est annuel et personnel : dans un couple, chacun choisit pour son propre salaire.
Pourquoi les navigants y gagnent souvent
Les navigants ne paient pas seulement le trajet domicile–base. Ils ont aussi des frais en escale : repas, transports locaux, menues dépenses. Depuis 1999, ces frais peuvent être évalués selon une méthode propre au personnel navigant, à partir d'un barème journalier par pays (voir la méthode des escales). Ce barème remplace l'ancienne déduction supplémentaire de 30 % dont bénéficiaient les navigants jusqu'en 1998.
Le Mémento fiscal du SNPL le rappelait déjà : en dessous d'environ 110 jours d'engagement avec découcher par an, le gain est faible. Au-delà, il devient significatif, d'autant que les autres frais (transport, uniforme, informatique…) s'ajoutent.
Le calcul pas à pas
| Abattement 10 % | Frais réels | |
|---|---|---|
| Net imposable (bulletins) | 72 000 € | 72 000 € |
| Indemnités et nuitées réintégrées | — | + 11 000 € |
| Frais déduits | − 7 200 € | − 19 400 € |
| Revenu imposable | 64 800 € | 63 600 € |
Dans cet exemple fictif, les frais réels réduisent le revenu imposable de 1 200 €, soit environ 360 € d'impôt en moins dans la tranche à 30 %. Le résultat dépend fortement de votre nombre de jours d'escale et de la distance entre votre domicile et votre base.
Faites le test en 10 secondes
Les pièges fréquents
- Oublier de réintégrer les indemnités. Si vous déduisez vos frais réels, les allocations pour frais versées par la compagnie doivent être ajoutées à votre revenu. C'est la règle de l'article 83, 3° du CGI.
- Compter deux fois la même dépense, par exemple un repas déjà couvert par le forfait d'escale.
- Ne pas garder les justificatifs. L'administration peut les demander pendant 3 ans.
- Les 10 % s’appliquent par défaut, dans la limite de 14 555 € pour les revenus 2025.
- Les frais réels se déclarent case 1AK (ou 1BK pour le second déclarant).
- Pour un navigant qui découche beaucoup, la méthode des escales rend les frais réels presque toujours gagnants.
- Refaites la comparaison chaque année : le résultat change avec votre activité.
Sources
PNTAX est une aide à la déclaration. Vous restez responsable auprès de l’administration fiscale. Cet article est informatif et ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé. Les montants cités concernent les revenus 2025, déclarés en 2026. Les exemples chiffrés sont fictifs.
